Beskatning ved salg af aktier

Det påhviler dig altid selv at kontrollere korrektheden af de data, der fremgår af din personlige årsopgørelse. Dette er gældende uanset om du foretager handler med værdipapirer eller blot modtager årlige udbyttebetalinger. Skattestyrelsens digitale værktøj, Værdipapirsystemet i TastSelv, assisterer med at udregne en del af disse informationer. Ved afhændelse af aktier og andre værdipapirer er det i særdeleshed din egen indsats, der kræves.

Når du sælger værdipapirer, udløser det en skattepligt på det opnåede overskud. Profit ved salg af gængse aktier beskattes som aktieindkomst. Har du derimod realiseret et tab, kan dette fradrages, forudsat at Skattestyrelsen er informeret om anskaffelsen. Sørg for altid at opbevare bilag for dine salg. Metoder til opgørelse af gevinst og tab ved aktiesalg Som udgangspunkt beregnes resultatet efter gennemsnitsprincippet.

Der kan dog forekomme afvigende regler ved handel med aktie- eller tegningsretter. FIFO-princippet (Først ind, først ud) Hvis du afhænder aktier i samme firma med identiske rettigheder, hvor købene er sket på forskellige tidspunkter. Realiserede tab på aktier handlet på regulerede markeder Papirer optaget til handel på et reguleret marked er det, man tidligere betegnede som børsnoterede aktier.

Ved tab på sådanne værdipapirer skal beløbet angives i årsopgørelsens relevante rubrik. Myndighederne modregner automatisk tabet i dine udbytter og salgsgevinster, såfremt disse kategoriseres som aktieindkomst fra tilsvarende regulerede markeder. Fradragsretten for tab på regulerede aktier er begrænset til modregning i afkast fra lignende papirer. Overskrider tabet den samlede aktieindkomst, fordeles det resterende fradrag efter følgende prioritering: Underskuddet overføres først til en samlevende ægtefælles positive aktieafkast efter vedkommendes egne tab.

Denne proces sker automatisk. Eventuelt resterende tab fremføres til kommende år, hvor det først modregnes hos dig selv og dernæst hos din partner. Opsparede tab skal anvendes i takt med, at der opstår fremtidige nettogevinster. Tab på aktier uden for regulerede markeder Værdipapirer, der ikke handles på regulerede markeder, kendes også som unoterede aktier.

Skulle du lide tab på denne type aktier, skal dette indberettes i rubrik 67 eller via oplysningsskemaet. Efter indberetning modregnes tabet automatisk i en eventuel positiv aktieindkomst. Resulterer dette i en samlet negativ aktieindkomst, beregnes skatteværdien heraf automatisk. Dette beløb modregnes efterfølgende i din øvrige slutskat.

For gifte og samlevende par skal den negative indkomst dog først udlignes i ægtefællens positive aktieindkomst for det pågældende år, før den endelige skatteværdi findes.

Overstiger skatteværdien din egen slutskat af anden indkomst, overføres resten til modregning i partnerens slutskat. Skulle der stadig være et overskydende beløb, fremføres det til fremtidige skatteår, først til egen brug og siden til ægtefællen. Der findes specifikke beløbsgrænser for par og enlige. Hvis du realiserer tab på unoterede aktier, som tidligere i din ejertid har været børsnoterede, gælder reglerne for aktier på regulerede markeder.

Beskatning af medarbejderaktier Gevinster på aktier erhvervet gennem ansættelsesforhold er skattepligtige, og tab giver fradragsmuligheder svarende til almindelig aktiehandel. Du kan finde yderligere detaljer om særskilte ordninger under emnet skat på medarbejderaktier. Afhændelse af tegningsretter som aktieindkomst En tegningsret giver en aktionær fortrinsret til at købe nye aktier ved en kapitalforhøjelse i selskabet.

Vælger du ikke at benytte retten, kan den videresælges. Et eventuelt provenu herfra beskattes som aktieindkomst. Bemærk, at der findes specifikke regler for udregningen heraf. Se nærmere under afsnittet om tegningsretter til nyemissioner. Underskud på aktiebaserede finansielle kontrakter Ved tab på finansielle kontrakter baseret på aktier kan du under visse omstændigheder modregne dette i gevinster fra regulerede aktier, forudsat at kontrakten eller de underliggende aktier er børsnoterede.

Denne udvidede adgang til modregning er gældende for tab realiseret efter en bestemt dato. Det er en forudsætning for fradrag på aktier og investeringsbeviser, at købet er registreret. Ved handler gennem danske pengeinstitutter eller børsmæglere sker denne indberetning automatisk. Danske finansielle aktører er forpligtede til at sende disse data til Skattestyrelsen.

Har du derimod købt værdipapirer i udlandet til et udenlandsk depot, skal du selv stå for indberetningen. Det er vigtigt at gemme købskvitteringer, da de er nødvendige ved et senere salg. Ved virksomhedsændringer i din portefølje Systemet opdaterer automatisk informationer ved selskabshændelser i danske firmaer. Ofte sker denne opdatering også automatisk for udenlandske selskaber, men indimellem mangler myndighederne de nødvendige data til en korrekt skatteberegning.

Dette skyldes manglende oplysningspligt for udenlandske virksomheder over for de danske myndigheder. I sådanne tilfælde modtager du besked om selv at fremskaffe og indtaste de manglende detaljer, hvilket gøres via TastSelv. Eksempler på sådanne hændelser kan være navneskifte.